Добрый день!
Цитата: Суть вопроса - при поступлении валюты остается +/- который относится на счет 91.01 или 91.02.которую я заношу операцией в ручную, но у меня возник вопрос правильно ли это.
Вот, как раз, суть вопроса и непонятна.
Вы заносите операции вручную не знаете, правильно ли это?. Т.е. надо ли заносить операции "регламентными процедурами" программы?
Или всё-таки Вас интересуют правильность проводок и учета курсовой разницы.
Ваша ситуация.
Дт 62 - Кт 90.1 - в рублях по курсу на дату отгрузки.
На счете 62 учитываете задолженность в двух валютах - в рублях и в валюте договора.
Эту задолженность пересчитываете в рубли:
- на дату совершения любой операции, затрагивающей валютную величину этой задолженности;
- да последний день месяца.
При совершении любой операции с валютной задолженностью (вторая отгрузка или получение оплаты по первой отгрузке), делаете пересчет по курсу на день операции перед совершением этой операции.
В Вашем случае:
13.01 - получили валюту в счет оплаты поставки.
Сначала делаете пересчет остатка на текущий курс, определяете и учитываете курсовую разницу, и только затем совершаете операцию (уменьшаете дебиторскую задолженность на сумму поступивших денег (и в валюте и в рублях - суммы сбалансированы по одному курсу валюты).
17.01 - получили еще одну часть оплаты валютой.
И всё повторяете с начала: сначала пересчет и определение курсовой разницы, а только потом уменьшение задолженности на сумму поступивших денег.
31.01 - если на счете 62 осталась задолженность, ее нужно пересчитать и учесть курсовую разницу.
Естественно, каждый раз нужно считать разницу в курсах с предыдущего пересчета.
Курсовая разница учитывается одинаково:
Дт 62 - Кт 91 - если курс валюты (с предыдущего пересчета) увеличился;
Дт 91 - Кт 62 - если курс валюты уменьшился.
Успехов!