Беспроцентный заем между физическим лицом и юридическим лицом

Comments

• Нет, последствий не будет, главное укажите в договоре, что проценты не начисляются и не выплачиваются
• Цитата: ФЛ дает займ Юл

  Здравствуйте. Данные лица взаимозависимы?
• Цитата: Здравствуйте. Данные лица взаимозависимы?

  Взаимозависимые. Учредитель 50%. При том есть займ в долларах, есть займ в рублях.
• Цитата: Нет, последствий не будет, главное укажите в договоре, что проценты не начисляются и не выплачиваются

  По ГК РФ можно заключить беспроцентный. Но вот как на это смотрят налоговики, остается под вопрос. Есть недополученная выгода у ФЛ, и так сказать непонесенный расход у ЮЛ...
  
  А так же меня смущает статья 269 НКРФ. В ней говориться только о признании процентов по процентному займу ..
  
  п 1.1 признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи.
  
  1 .2. В целях пункта 1.1 настоящей статьи устанавливаются следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам:
  1) по долговым обязательствам, оформленным в рублях: по долговому обязательству, оформленному в рублях и возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса, - от 0 до 180 процентов (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
  
  т.е ключевая ставка 11%, то в состав расходов я могу принять % в интервале от 11%*0% до 11%*180%, т.е получается от 0-19,8%, значит беспроцентный займ возможен?
  
  6) по долговому обязательству, оформленному в иных валютах, не указанных в подпунктах 1 - 5 настоящего пункта, - от ставки ЛИБОР в долларах США, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки ЛИБОР в долларах США, увеличенной на 7 процентных пунктов.
   ЛИБОР на дату договора 0.93385 , те 4,93385-7,93385 
  
   Но про беспроцентный займ ни слова.
• Цитата: Взаимозависимые. Учредитель 50%. При том есть займ в долларах, есть займ в рублях.

  Если сделку нельзя отнести к контролируемой, то налоговой выгоды нет. Беcпроцентные займы между взаимозависимыми лицами вот здесь я отвечала на подобный вопрос.
• МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 14 июля 2009 г. №03-03-06/1/465
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее.
  
  В соответствии со "ст. 41" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами ""Налог на доходы физических лиц"", ""Налог на прибыль организаций"" Кодекса.
  
  Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа "гл. 25" Кодекса не установлен.
  
  Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН14.07.2009
  
  269 статья относится к процентным займам!
• Цитата: С.В.РАЗГУЛИН14.07.2009

  Ваше письмо очень старое. Почитайте вот эти: (письма  Минфина России от 5 октября 2012 г. № 03-0118/7-137, от 18 июля 2012 г. № 03-01-18/5-97, от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15.)
• Цитата: Если сделку нельзя отнести к контролируемой, то налоговой выгоды нет

  таким образом, мая ситуация не попадает под контролируемые сделки, даже если взаимозависимые лица,  соответствии с критериями изложенными здесь Какие сделки являются контролируемыми, и о каких сделках нужно уведомить налоговиков . Следовательно можно сделать беспроцентный займ.
• Цитата: Данные лица взаимозависимы?

  А если лица не взаимозависимы?
• Цитата: А если лица не взаимозависимы?

  Доброе утро. Никакой налоговой выгоды не возникнет.
• Цитата: Цитата: Взаимозависимые. Учредитель 50%. При том есть займ в долларах, есть займ в рублях.Если сделку нельзя отнести к контролируемой, то налоговой выгоды нет.Беcпроцентные займы между взаимозависимыми лицамивот здесь я отвечала на подобный вопрос.

  А у учредителя не возникает обязанности платить НДФЛ?Лицо взаимозависимое, вроде как налоговая за этим следит и может доначислить налог, когда займы на нерыночных условиях (беспроцентные или заведомо низкопроцентные) заключены между взаимозависимыми лицами.
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: С.В.РАЗГУЛИН14.07.2009Ваше письмо очень старое. Почитайте вот эти: (письма  Минфина России от 5 октября 2012 г. № 03-0118/7-137, от 18 июля 2012 г. № 03-01-18/5-97, от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15.)

  Согласен, письмо слегка староватое. Особенно, если учесть, что его подписал Сергей Разгулин, который сейчас в Минфине не работает и аналогичные письма подписывает Илья Трунин.
  Он, подписал письма на которые ссылается Важный бух:
  - от 05.10.12 № 03-01-18/7-137
  - от 18.07.12 № 03-01-18/5-97
  Третьего письма не нашел и сомневаюсь, что оно по теме, поскольку код 11/1 относится к письмам по ККТ...
  
  Однако, дата письма еще ничего не говорит, нужно вникать в суть.
  А в сити этих двух писем сказано, что при получении беспроцентного займа от взаимозависимого лица для организации возникает материальная выгода. В письме Разгулина нет упоминания взаимозависимости. Поэтому формально письма не противоречат друг другу.
  Не скажу, что тезис бесспорный, но, тем не менее, отмахивать от этого мнения налоговиков нельзя.
  Тем более, что в Вашем случае учредитель, у которого 50% доли. Было бы больше (хотя бы 51...), проблема снялась бы.
  
  

  Цитата: Цитата: Взаимозависимые. Учредитель 50%. При том есть займ в долларах, есть займ в рублях.Если сделку нельзя отнести к контролируемой, то налоговой выгоды нет.Беcпроцентные займы между взаимозависимыми лицамивот здесь я отвечала на подобный вопрос.

  Я бы не стал столь категорично утверждать. Тем более, что вы сами же приводите письмо, в котором говорится, как раз об обратном.
  Об этом мы, кстати, писали в статье Три случая, когда неконтролируемая сделка может стать контролируемой
  
  Правда, замечу, что в данном случае вполне возможно, что сделка со взаимозависимым лицом может быть и не признана контролируемой. Правда, это не снимает проблему. О чем написано в письмах, указанных выше.
  Я упомяну еще одну проблему: взаимозависимость дает право налоговикам исследовать ситуацию на предмет получения незаконной налоговой выгоды.
  Так что, если не смогут обосновать материальную выгоду, то обоснуют незаконную налоговую выгоду.
  
  

  Цитата: Цитата: А если лица не взаимозависимы?Доброе утро. Никакой налоговой выгоды не возникнет.

  А вот здесь, пожалуй, стоит и остановиться.
  Во-первых, мы рассматриваем любую ситуацию в том виде, в котором она есть. Новый вариант этой ситуации, это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
  
  Во вторых, очевиден перебор вариантов в поиске безналогового.
  Это уже построение схемы уклонения от налогообложения.
  А обсуждение подобных схем запрещено правилами форума.
  Кстати, напоминаю, что данный запрет относится не только к тем, кто задает вопрос, но и к тем, кто отвечает.
  Так что тему я закрываю.
  Тем более, что на основной вопрос дано достаточно информации для осмысления и выводов.
  
  Успехов!